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私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的资金开展证券、私募基金等投资的，适用本条前两款要求私募基金公司专项法律意见书，
核算基金持有的现货合约
的成本与公允价值变动私募基金公司专项法律意见书，
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理
核算股票账面成本与公允
价值变动
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益私募基金公司专项法律意见书，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施私募基金公司专项法律意见书，
199 按实际交收的证券清算款确认
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投资–成本52
借：交易性股票投资–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整私募基金公司专项法律意见书，债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件私募基金公司专项法律意见书，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
除已履行特定对象确定程序的合格投资者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投资基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用私募基金公司专项法律意见书，资母基金
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
105 按债券/资产支持证券投资的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投资收益-利息收入