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62 按轧差金额确认私募股权公司专项法律意见书，
核算股票投资账面成本与
公允价值变动私募股权公司专项法律意见书，
核算债券或资产支持证券
交易过程中发生的交易费
用
54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
通常情况下建议计入投资收益私募股权公司专项法律意见书，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募股权公司专项法律意见书，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
34 按所配金额确认私募股权公司专项法律意见书，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募股权公司专项法律意见书，
1、每个计息日，计算当日利息
除已履行特定对象确定程序的合格投资者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投资基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算私募股权公司专项法律意见书，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投资基金不得通过设置增强资金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有资金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
131 贷方红字
