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第四十条 私募基金管理人及其股东、合伙人、实际控制人、员工违反本指引要求的，协会可以按照规定采取书面警示、要求限期改正、公开谴责、暂停办理备案、限制相关业务活动、撤销私募基金管理人登记等自律管理或者纪律处分措施私募基金公司专项法律意见书，
第三十二条 私募基金管理人应当建立公平交易制度及异常交易监控机制，公平对待所管理的不同私募证券投资基金，对投资交易行为进行监控、分析、评估、核查，监督投资交易的过程和结果，保证公平交易原则的实现，不得开展可能导致不公平交易和利益输送的交易行为私募基金公司专项法律意见书，
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更
核算基金持有的股票公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
158 确认缴款金额当日
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定私募基金公司专项法律意见书，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认私募基金公司专项法律意见书，
私募证券投资基金投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限资产合计超过该基金净资产20%的，总资产不得超过该基金净资产的120%，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金除外
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责私募基金公司专项法律意见书，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求私募基金公司专项法律意见书，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整
（二）本章节所称债券和资产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资产支
持证券投资，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资产支
持证券投资，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度私募基金公司专项法律意见书，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
