泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量私募证券公司异常解除，
私募基金管理人应当严格控制同日反向交易，严格禁止可能导致不公平交易或者利益输送的同日反向交易私募证券公司异常解除，证监会依法对代理
人相关业务活动进行监督管理，代理人在开展相关活动过程中
违反本规定的，责令限期整改，整改期间可以暂停或者限制其
业务；对直接负责代理业务的主管人员和其他直接责任人员，
可以采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算会计报表至
少包括资产负债表、利润表和净资产变动表
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转私募证券公司异常解除，
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转私募证券公司异常解除，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量私募证券公司异常解除，
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认私募证券公司异常解除，
私募证券投资基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人
贷：公允价值变动损益
149
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
151
5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
6011 利息收入
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算私募证券公司异常解除，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资减值准备金额确认
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益
