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贷：公允价值变动损益63
贷：投资收益–股票投资收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投资成本与数量确认私募基金公司专项法律意见书，
私募基金托管人应当按照证监会、协会要求提供私募证券投资基金运作相关信息私募基金公司专项法律意见书，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
（1）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投资收益–交易费用
116
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字私募基金公司专项法律意见书，
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投资基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投资基金的投资比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求私募基金公司专项法律意见书，封闭式私募证券投资基金不得接受开放式私募证券投资基金、资产管理产品投资，接受封闭式私募证券投资基金、资产管理产品投资时，应当确保上层基金、资产管理产品到期日晚于本基金到期日
作的香港互认基金宣传推介材料，应当事先经基金销售业务负
责人和合规风控负责人（或者合规风控人员）审查，出具合规
意见书，并存档备查私募基金公司专项法律意见书，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况私募基金公司专项法律意见书，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
申购新发或增发债券时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益私募基金公司专项法律意见书，
202 按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
203 按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
204 按轧差金额确认
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量
