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第三十七条 符合一定资产管理规模以上等条件的私募证券基金管理人应当按要求提取风险准备金，主要用于弥补因私募基金管理人违法违规、违反合同约定、操作错误或者技术故障等给私募证券投资基金或者投资者造成的损失，具体要求由协会另行规定私募证券公司专项法律意见书，
287 金额 = 各成分券 应收申购退补款金额，根据实际情况确定借贷方向私募证券公司专项法律意见书，
用于核算和反映基金持有
债券或资产支持证券的信
用减值损失
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，
国家统一的会计制度另有规定的除外基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
第三条 开展私募证券投资基金业务，应当遵守法律、行政法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投资基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投资者利益优先原则，树立价值投资、长期投资、理性投资理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投资策略，确保业务开展与资本实力、投资管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
92 按应缴申购款（保证金）金额确认私募证券公司专项法律意见书，
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转私募证券公司专项法律意见书，开放式私募证券投资基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量私募证券公司专项法律意见书，
159 按应缴申购款（保证金）确认私募证券公司专项法律意见书，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
6011 利息收入
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算私募证券公司专项法律意见书，
178 贷方红字
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
123 按实际交收的证券清算款确认