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58 按结转的股票公允价值变动损益金额确认代办场外期权公司资质，
281 能够在估值日取得准确现金差额的，以单位现金差额×申购篮子数确定金额，不能在估值
日取得准确现金差额的，以预估现金差额×申购篮子数确定金额，根据实际情况确定借贷方向代办场外期权公司资质，
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算
235 按轧差金额确认
131 贷方红字7
第二章 股票投资业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投资的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投资的港股以及合格境内机构投资者投资的在境外上
市股票等法规允许基金投资范围内的股票（含存托凭证）第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有资金、管理的所有私募证券投资基金、担任投资顾问的资产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认代办场外期权公司资质，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则代办场外期权公司资质，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）代办场外期权公司资质，
158 确认缴款金额当日代办场外期权公司资质，
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益代办场外期权公司资质，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
