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80 按实际交收的证券清算款确认代办场外期权公司资质，
262 按应付的相关费用确认代办场外期权公司资质，
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向代办场外期权公司资质，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收代办场外期权公司资质，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本39
交易性股票投资–估值40
应付交易费用41
投资收益–股票投资收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投资收益–股票投资收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投资–成本45
贷：交易性股票投资–成本46
38 按应收金额确认代办场外期权公司资质，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金资产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投资者披露；停止申购后连续120个交易日基金资产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序代办场外期权公司资质，
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等代办场外期权公司资质，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/资产支持证券投资
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资进行减值会计处
理并确认减值准备
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定