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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投资收益场外期权公司资质办理，
借：交易性基金投资–成本
297
289 数量=认购确认数量，金额=面值×数量场外期权公司资质办理，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
131 贷方红字
第十六条 香港互认基金管理人自行或者委托其他机构制
作适用于内地市场基金产品宣传推介材料的，应当事先经代理
人审查，出具合规意见书，并存档备（七）对于按照法律法规和基金投资所在地的法律、
法规规定应交纳的各项税金，按权责发生制原则进行确认和计
量；对于因税收规定调整或其他原因导致基金实际缴纳税金与
估算的应交税费有差异的，在相关税金调整日或实际支付日进
行相应的会计处理国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
贷：公允价值变动损益
149
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
151
5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
121 按轧差金额确认场外期权公司资质办理，56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出场外期权公司资质办理，
181 按实际交收的证券清算款确认
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投资人注册登记
数据在内地的备份场外期权公司资质办理，
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引场外期权公司资质办理，
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
157 按实际交收的证券清算款确认本章节所称债券/资产支持证券
投资业务包含债券/资产支持证券交易、债券/资产支持证券兑
付、债券行权以及因投资债券/资产支持证券而产生的估值、
债券/资产支持证券利息、交易费用、债券/资产支持证券减值、
债券/资产支持证券违约等相关业务场外期权公司资质办理，
188 按轧差金额确认
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
