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自有资金通过独立账户、私募基金或者资产管理产品等进行投资运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送场外期权公司资质办理，
284 金额按轧差确认场外期权公司资质办理，
2221 应交税费
应交税–贷款服务
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税应
税贷款服务收入产生的应
纳税额
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
特此公告
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理场外期权公司资质办理，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字场外期权公司资质办理，43
借：信用减值损失–债券/资产支持证券投资
183
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
满足《企业会计准则》中对于金融资产终止确认的条件时，对
债券/资产支持证券投资进行终止确认
作的香港互认基金宣传推介材料，应当事先经基金销售业务负
责人和合规风控负责人（或者合规风控人员）审查，出具合规
意见书，并存档备查场外期权公司资质办理，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权公司资质办理，
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投资品种可以不受本条前三款规定的投资比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
资产支持证券投资的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整场外期权公司资质办理，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
