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62 按轧差金额确认代办523场外期权公司资质，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目代办523场外期权公司资质，
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认
（九）基金的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，基
金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年
度的 12 月 31 日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关
年度的 1 月 1 日起至基金合同终止日止
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
131 贷方红字代办523场外期权公司资质，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则代办523场外期权公司资质，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责代办523场外期权公司资质，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况代办523场外期权公司资质，
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
85
投资收益–交易费用
86
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②资金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认代办523场外期权公司资质，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认57
支付给投资者
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
