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75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量办理523场外期权公司，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算办理523场外期权公司，
国债预发行投资科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算
因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认7
第二章 股票投资业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投资的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投资的港股以及合格境内机构投资者投资的在境外上
市股票等法规允许基金投资范围内的股票（含存托凭证）国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
134 按应收取的现金余额返还确认办理523场外期权公司，
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则办理523场外期权公司，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责办理523场外期权公司，债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件办理523场外期权公司，
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
159 按应缴申购款（保证金）确认
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算办理523场外期权公司，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税
