泰邦咨询公司专门为私募机构提供行政合规辅导，私募基金产品提供发行运营辅导，为私募从业人员提供合规咨询，提供办理全国地区投资类基金公司(证券类、股权类、资产配置类)、新注册、私募牌照新申请、变更、专业人员推荐、产品备案(契约型以及合伙型)、私募牌照、投顾资格申请、AMBERS系统维护以及备案疑难问题等一揽子全流程配套私募服务业务
69 按结转的转板前股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向代办523场外期权公司，
预估现金差额在取得准确现金差额后结转，差额计入指数 ETF 成本，如已卖出或赎回，则计入
投资收益-基金投资收益代办523场外期权公司，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投资品种可以不受本条前三款规定的投资比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
资产支持证券投资的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字代办523场外期权公司，
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费代办523场外期权公司，
私募证券投资基金投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限资产合计超过该基金净资产20%的，总资产不得超过该基金净资产的120%，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金除外
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认代办523场外期权公司，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认代办523场外期权公司，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
（二）以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/资产支持证
券，在对债券/资产支持证券投资的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融资产
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入代办523场外期权公司，封闭式私募证券投资基金不得接受开放式私募证券投资基金、资产管理产品投资，接受封闭式私募证券投资基金、资产管理产品投资时，应当确保上层基金、资产管理产品到期日晚于本基金到期日理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
