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（六）资金交收
73 金额按结转的股票投资成本确认，数量按上市后登记的数量确认办理523场外期权公司资质，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投资基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF办理523场外期权公司资质，
核算债券或资产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
编报的会计报表，一般以人民币“元”为金额单位，“元”以
下填至“分”私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投资基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投资基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投资基金应当符合《运作指引》规定办理523场外期权公司资质，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收办理523场外期权公司资质，开放式私募证券投资基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
46 金额按被吸收股票成本确认办理523场外期权公司资质，
除已履行特定对象确定程序的合格投资者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投资基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息办理523场外期权公司资质，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：其他交易性金融资产投资–成本（退市债券/资产支持
证券投资）
其他交易性金融资产投资–应计利息（退市债券/资产
支持证券投资）
其他交易性金融资产投资–估值（退市债券/资产
支持证券投资）
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本（原上市债
券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（原
上市债券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（原
上市债券/资产支持证券投资）
每日计算应计利息并计入投资收益–利息收入
核算股票账面成本与公允
价值变动办理523场外期权公司资质，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
