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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认代办523场外期权公司，
借：交易性基金投资–成本
256
投资收益–交易费用
257
贷：证券清算款
258
256 数量按买入基金数量确认，金额按基金公允价值确认代办523场外期权公司，基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认 三、主要账务处理
（一）初始确认
买入股票资产时，于交易日按公允价值进行初始计量，取
得时发生的相关交易费用计入当期损益
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字代办523场外期权公司，
254 按轧差金额确认代办523场外期权公司，44
借：证券清算款/银行存款
189
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
利息收入–债券/资产支持证券投资
190
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资191
（2）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：证券清算款/银行存款
192
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
193
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
194
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
195
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
196
应付交易费用
197
189 按实际收到或应收的债券利息金额确认
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责代办523场外期权公司，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求代办523场外期权公司，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
158 确认缴款金额当日
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备代办523场外期权公司，对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
131 贷方红字
