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第三十八条 私募基金管理人开展私募证券投资基金业务不得通过场外衍生品、资产管理产品等规避私募基金监管要求办理523场外期权公司资质，
借：交易性基金投资–成本
274
证券清算款–可收申购退补款
275
投资收益–交易费用
276
贷：交易性股票/债券投资–成本
277
交易性股票/债券投资–估值
278
267 数量取非交易过户的股票/债券数量，金额按移动加权平均法计算办理523场外期权公司资质，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投资成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投资基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投资者办理523场外期权公司资质，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施办理523场外期权公司资质，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投资–成本52
借：交易性股票投资–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整办理523场外期权公司资质，私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜办理523场外期权公司资质，
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算办理523场外期权公司资质，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
（1）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投资收益–交易费用
116
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额
