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自有资金通过独立账户、私募基金或者资产管理产品等进行投资运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送办理523场外期权公司资质，
第三十一条 私募基金管理人应当建立从业人员进行证券、私募基金等投资的申报、登记、审查、处置等管理制度和廉洁从业规范，制定有效的事前防范体系、事中管控措施和事后追责机制，防止从业人员或者其他利益相关方违规从事投资，严格防范内幕交易、市场操纵、利用未公开信息交易、利益冲突和利益输送等不当行为，确保投资者合法权益不受侵害办理523场外期权公司资质，
1204 应收利息
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算
231 按轧差金额确认30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
（十三）按各自职责完整保存基金的会计凭证、会计账簿、
财务会计报告等会计档案，包括通过计算机等电子设备形成、
传输和存储的电子会计档案
222 按轧差金额确认
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认办理523场外期权公司资质，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施办理523场外期权公司资质，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
23 按余额结转办理523场外期权公司资质，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求办理523场外期权公司资质，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
（二）以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/资产支持证
券，在对债券/资产支持证券投资的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融资产26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算资金办理523场外期权公司资质，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理
