泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
第三十四条 私募基金管理人应当建立保障信息技术系统安全、数据安全的风控机制和应急管理制度，确保网络和信息安全管理能力、风险控制能力、软硬件及人员配置与交易策略、业务规模、业务复杂程度等相匹配，确保信息技术系统持续稳定运行，不得影响证券期货交易场所信息系统安全办理523场外期权公司资质，
269 按转出债券所包含的利息计算办理523场外期权公司资质，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认
核算股票交易的应收现金
股利
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件
因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理办理523场外期权公司资质，
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转办理523场外期权公司资质，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
35 成本按配股价确认，数量按所配股数确认办理523场外期权公司资质，债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认办理523场外期权公司资质，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
贷：公允价值变动损益
149
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
151
5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等办理523场外期权公司资质，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
