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自有资金通过独立账户、私募基金或者资产管理产品等进行投资运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送代办523场外期权公司资质， 三、主要账务处理
（一）初始确认
1、买入基金
基金在证券买入基金，于交易日按公允价值确认成
本代办523场外期权公司资质，
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
112 贷方红字
3102 衍生工具
下设权证投资二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
155 按应付的交易费用确认
132 按实际交收的证券清算款确认代办523场外期权公司资质，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率代办523场外期权公司资质，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
25 按应收的股利金额确认代办523场外期权公司资质，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排代办523场外期权公司资质，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量代办523场外期权公司资质，
私募基金管理人应当引导投资者关注基金长期业第十条 私募证券投资基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投资策略、投资品种、对冲工具等相匹配，投资运作应当遵循基金合同有关约定
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量
