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第五条 证监会依照《基金法》第五十五条的规定对
香港互认基金的注册申请进行审查，作出决定523场外期权公司办理，
私募基金管理人应当严格控制同日反向交易，严格禁止可能导致不公平交易或者利益输送的同日反向交易523场外期权公司办理，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投资基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投资基金的投资比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件
32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出523场外期权公司办理，
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转523场外期权公司办理，
197 交易应支付的交易费用
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本39
交易性股票投资–估值40
应付交易费用41
投资收益–股票投资收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投资收益–股票投资收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投资–成本45
贷：交易性股票投资–成本46
38 按应收金额确认523场外期权公司办理，
145 按回售业务产生的交易费用确认523场外期权公司办理，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
84 本科目核算相关以摊余成本计量的资产支持证券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的资产支持证券投资减值准备
的明细金额523场外期权公司办理，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字