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76 按上市股票确认成本和股权历史成本的差额确认收益523场外期权公司办理，
263 按应结转的证券清算款确认523场外期权公司办理，
1104 交易性资产支持
证券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的实际成本
及数量
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
132 按实际交收的证券清算款确认
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投资者披露，并按要求向证券交易场所报告债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认523场外期权公司办理，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和523场外期权公司办理，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
30 按轧差金额确认523场外期权公司办理，
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认523场外期权公司办理，
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金资产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投资者披露；停止申购后连续120个交易日基金资产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目523场外期权公司办理，绩，强化对投资者短期投资行为的管理理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
贷：公允价值变动损益
128
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税
