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基金管理人应当采取合理措施，确保有关信息披露文件及523场外期权公司办理，
277 数量取结转的股票/债券数量，金额按移动加权平均法计算523场外期权公司办理，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等
理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
157 按实际交收的证券清算款确认
116 按应付的相关费用确认523场外期权公司办理，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出523场外期权公司办理，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本39
交易性股票投资–估值40
应付交易费用41
投资收益–股票投资收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投资收益–股票投资收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投资–成本45
贷：交易性股票投资–成本46
38 按应收金额确认523场外期权公司办理，在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整523场外期权公司办理，
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金资产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投资者披露；停止申购后连续120个交易日基金资产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量523场外期权公司办理，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
特此公告
