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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认523场外期权公司办理，确因投资策略或者流动性等需要发生同日反向交易的，私募基金管理人应当要求投资经理提供决策依据，并留存记录备查523场外期权公司办理，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
132 按实际交收的证券清算款确认半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容
1、每个计息日，计算当日利息
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
通常情况下建议计入投资收益523场外期权公司办理，
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格523场外期权公司办理，
194 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的利息调整金额确认
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投资收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投资收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投资–成本26
贷：应收股利27
投资收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投资收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投资–成本32
22 按实收股利确认523场外期权公司办理，
158 确认缴款金额当日523场外期权公司办理，
216 按实际交收的证券清算款确认
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整523场外期权公司办理，
166 数量为转入债券数量，金额按转入债券面值确认接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投资–成本
133
证券清算款
134
投资收益–交易费用
135
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
136
交易性债券/资产支持证券投资–成本
137
交易性债券/资产支持证券投资–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量
