泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
79 按实际交收的证券清算款确认523场外期权公司办理，
273 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字523场外期权公司办理，
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量
56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
6101 公允价值变动损
益
按照资产类别进行明细核
算
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
157 按实际交收的证券清算款确认
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字523场外期权公司办理，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线523场外期权公司办理，
第十三条 符合下列条件之一的私募证券投资基金，可以不受本指引第十二条款规定的投资比例限制：
（一）基金合同约定仅以战略配售、非公开发行、、协议转让方式投资上市公司股票，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于300万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（二）基金合同约定将90%以上基金资产投资于符合本指引第十二条组合投资要求的单只私募基金的私募证券投资基金；
（三）全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（四）证监会、协会规定的其他情形
23 按余额结转523场外期权公司办理，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排523场外期权公司办理，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息523场外期权公司办理，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投资基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投资基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投资基金应当符合《运作指引》规定
