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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量2025年，523场外期权公司办理，私募基金托管人、基金服务机构应当配合2025年，523场外期权公司办理，
88 按应付的交易费用（若有）确认
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额通常情况下建议计入投资收益
3102 衍生工具
下设权证投资二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算
第十七条 私募证券投资基金开展场外衍生品交易的，应当以风险管理、资产配置为目标，以国务院金融管理部门认可的机构为交易对手方，并符合下列要求：
（一）新增场外期权合约以及存续合约展期的，除仅开展商品类场外期权交易外，基金净资产不低于5000万元；向全部交易对手方缴纳的场外期权交易保证金和权利金合计不得超过基金净资产的25%；
（二）新增收益互换合约以及存续合约展期的，基金净资产不低于1000万元；参与挂钩股票、股票指数等权益类收益互换的，向交易对手方缴纳的保证金比例不低于合约名义本金的50%；
（三）参与证券公司等机构发行带敲入和敲出结构的场外期权或者收益凭证（如雪球结构衍生品）的合约名义本金不得超过基金净资产的25%，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金除外；
（四）私募证券投资基金及其投资者均不存在份额分级安排；
（五）不得将场外衍生品交易异化为股票、债券等场内标的的杠杆融资工具，不得为基金销售机构向自然人投资者销售特定结构的场外衍生品提供通道服务，不得为投资者提供规避场外衍生品交易要求的通道服务
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算2025年，523场外期权公司办理，
241 按移动加权平均法逐日结转2025年，523场外期权公司办理，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方2025年，523场外期权公司办理，债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)2025年，523场外期权公司办理，
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
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后利息税的处理应考虑税法相关要求
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责2025年，523场外期权公司办理，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
134 按应收取的现金余额返还确认