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62 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算523场外期权公司如何办理，
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
242 按轧差金额确认
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认会计报表附注至少应披露重要会计政策和会计
估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重6
要项目的说明、关联方关系及其交易、与金融工具相关的风险
披露以及公允价值披露等内容
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/产支持证券
投持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持
证券投利息调整科目债券/产支持证券投本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融产终止确认的条件
贷：公允价值变动损益
122
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
125
交易性债券/产支持证券投–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转523场外期权公司如何办理，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投基金的产品类型、投策略以及产组合的流动性等相匹配
26 金额=数量*以股代息价格523场外期权公司如何办理，
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序523场外期权公司如何办理，
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投品种可以不受本条前三款规定的投比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/
产支持证券投的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
产支持证券投的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/产支持证券投
155 按应付的交易费用确认
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算523场外期权公司如何办理，
第八条 私募证券投基金的投范围主要包括股票、债券、存托凭证、产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投基金份额，以及证监会认可的其他产
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募证券投基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
