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69 按结转的转板前股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
1102 交易性股票投
按照成本和估值进行
明细核算523场外期权公司如何办理，
1104 交易性产支持
证券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的实际成本
及数量
56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
第十条 香港互认基金在内地的招募说明书根据香港证监
会的监管要求编制，并应当补充以下内容：
（一）针对香港互认基金的特别说明和风险揭示；
（二）基金在内地信息披露文件的种类、时间和方式，以
及备查文件的存放地点和查阅方式；
（三）基金当事人的权利、义务，基金份额持有人大会程
序及规则，基金合同解除或者终止的事由及程序，争议解决方
式；
（四）基金份额持有人提供的服务种类、服务内容、服务
渠道及联系方式；
（五）其他较之香港投者获得的存在重大差异或者对内
地投者有重大影响的信息
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/产支持证券
投持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持
证券投利息调整科目
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
126 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债523场外期权公司如何办理，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投减值准备金额确认
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量523场外期权公司如何办理，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况523场外期权公司如何办理，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
核算持有的以公允价值计
量的债券或产支持证券
以及国债预发行投公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失523场外期权公司如何办理，
195 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的减值准备金额确认
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
