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71 按结转的转板前股票的公允价值变动损益金额确认523场外期权公司如何办理，
借：交易性基金投–成本
286
证券清算款–应收申购退补款
287
贷：证券清算款–可收申购退补款
288
4、认购/申购商品 ETF
279 按转出债券所包含的利息计算523场外期权公司如何办理，
3003 证券清算款
增设明细科目，按照对手方
分别核算，设置“非T+1清
算款”科目进行国债预发行
期间核算
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投参照“债
券(含同业存单)及产支持证券投业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投参照“衍生查
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
贷：公允价值变动损益
149
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
151
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算523场外期权公司如何办理，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转523场外期权公司如何办理，
175 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债应计利息为 0
34 按所配金额确认523场外期权公司如何办理，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出523场外期权公司如何办理，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投的数
量、成本、估值等523场外期权公司如何办理，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投基金的产品类型、投策略以及产组合的流动性等相匹配
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认