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1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用523场外期权公司如何办理，
6101 公允价值变动损
益
按照基金投标的类别与
所在市场进行明细核算523场外期权公司如何办理，
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
或产支持证券投的利
息收入，包括按摊余成本法
核算的货币市场基金持有
的债券或产支持证券投
的利息收入
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量523场外期权公司如何办理，
230 金额=金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格523场外期权公司如何办理，
199 按实际交收的证券清算款确认
52 金额=0.01，数量=拆分获赠数量（按比率计算）523场外期权公司如何办理，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
213 贷方红字
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等
6101 公允价值变动损
益
按照债券或产支持证券
投，以及国债预发行进行
明细核算523场外期权公司如何办理，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
254 按轧差金额确认
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认