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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）
章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投人及相关当事人的
合法权益，促进证券投基金和本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定523场外期权公司如何办理，以实物申购商品
现货 ETF 时，在申购确认日，按公允价值确认商品现货 ETF 成
本523场外期权公司如何办理，
6011 利息收入
按照债券或产支持证券
投进行明细核算
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向 三、主要账务处理
（一）初始确认
买入股票产时，于交易日按公允价值进行初始计量，取
得时发生的相关交易费用计入当期损益理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行最后交易日保证金返还
最后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投–上交所国债–成本
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
226
交易性债券投–国债预发行投–估值
227
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认523场外期权公司如何办理，
231 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/产支持证券投面值确认
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投–成本26
贷：应收股利27
投收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投–成本32
22 按实收股利确认523场外期权公司如何办理，
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认523场外期权公司如何办理，私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认523场外期权公司如何办理，
第八条 私募证券投基金的投范围主要包括股票、债券、存托凭证、产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投基金份额，以及证监会认可的其他产
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向