泰邦咨询公司团队主要来自于高校、主流基金管理机构、知名律所及会计师事务所，泰邦咨询的服务对象包括/国有及市场化投基金、基金小镇、私募管理机构、QDLP/QFLP申请、创业公司、小微型机构等
71 按结转的转板前股票的公允价值变动损益金额确认私募基金管理人公司转让收购，61
贷：交易性股票/债券投–成本
267
交易性股票/债券投–估值
268
交易性债券投–应计利息
269
证券清算款
270
应付交易费用
271
投收益–股票/债券投收益
272
同时，将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出私募基金管理人公司转让收购，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
132 按实际交收的证券清算款确认
第四章 基金销售
第十五条 香港互认基金在内地的销售机构应当取得基金
销售业务格私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出私募基金管理人公司转让收购，
第二十三条 私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩私募基金管理人公司转让收购，
197 交易应支付的交易费用
4、配股业务
（1）除权日在缴款截止日之后的配股业务
①配股行权日
借：证券清算款–新股清算款
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
②缴款日
借：证券清算款–非 T+1 清算款34
贷：银行存款/结算备付金
③除权日
借：交易性股票投–成本35
贷：证券清算款
（2）除权日在缴款截止日之前的配股业务（含供股业务）
于除权日：
借：衍生工具–权证投–成本36
借：衍生工具–权证投–成本37
33 金额=-0.01，无数量私募基金管理人公司转让收购，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认私募基金管理人公司转让收购，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
（二）以摊余成本计量的债券/产支持证券投的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/产支持证
券，在对债券/产支持证券投的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融产
1112 以摊余成本计量
的债券投
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量私募基金管理人公司转让收购，
181 按实际交收的证券清算款确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认