泰邦咨询公司汇集海内外基金服务专业人才，具有丰富的基金运营与服务经验，从用户的角度，用专业的服务快速为客户解决相关问题
70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量私募基金管理人公司转让收购，
借：交易性基金投–成本
265
投收益–交易费用
266
259 按应付的相关交易费用确认私募基金管理人公司转让收购，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
第十条 香港互认基金在内地的招募说明书根据香港证监
会的监管要求编制，并应当补充以下内容：
（一）针对香港互认基金的特别说明和风险揭示；
（二）基金在内地信息披露文件的种类、时间和方式，以
及备查文件的存放地点和查阅方式；
（三）基金当事人的权利、义务，基金份额持有人大会程
序及规则，基金合同解除或者终止的事由及程序，争议解决方
式；
（四）基金份额持有人提供的服务种类、服务内容、服务
渠道及联系方式；
（五）其他较之香港投者获得的存在重大差异或者对内
地投者有重大影响的信息
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认私募基金管理人公司转让收购，
250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格私募基金管理人公司转让收购，
私募证券投基金接受其他私募基金、产管理产品投，或者投于其他私募基金、产管理产品的，应当符合法律、法规、证监会规定的投层级要求
26 金额=数量*以股代息价格私募基金管理人公司转让收购，私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜私募基金管理人公司转让收购，
私募基金管理人及其管理的私募证券投基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或产支
持证券的利息收入私募基金管理人公司转让收购，
202 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认
203 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认
204 按轧差金额确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
108 当日应交税＝ROUND(当日“投收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认