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59 按应收金额确认私募证券管理人公司转让收购，
核算债券投账面成本与
公允价值变动及应计利息私募证券管理人公司转让收购，
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期 三、主要账务处理
（一）初始确认
买入股票产时，于交易日按公允价值进行初始计量，取
得时发生的相关交易费用计入当期损益
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/产支持证券投行权
127 按轧差金额确认私募证券管理人公司转让收购，
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况私募证券管理人公司转让收购，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/产支持证券投的面值确认
32 金额=0.01，派送他股时，金额=被派送股份收盘价*除权数量，数量=除权数量（按比率计算）私募证券管理人公司转让收购，私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级私募证券管理人公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
除已履行特定对象确定程序的合格投者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投的账面价
值进行调整时的调整差额私募证券管理人公司转让收购，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
