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第三十九条 私募基金管理人开展证券投顾问业务的，应当参照本指引执行，不得通过担任投顾问方式规避本指引相关规定私募证券管理人公司转让收购，
核算基金投账面成本与
公允价值变动私募证券管理人公司转让收购，本章节所称债券/产支持证券
投业务包含债券/产支持证券交易、债券/产支持证券兑
付、债券行权以及因投债券/产支持证券而产生的估值、
债券/产支持证券利息、交易费用、债券/产支持证券减值、
债券/产支持证券违约等相关业务
242 按轧差金额确认私募证券投基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
核算退市/摘牌股票账面成
本与公允价值变动数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益私募证券管理人公司转让收购，
250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格私募证券管理人公司转让收购，
第十二条 私募证券投基金应当采用产组合的方式进行投并符合下列要求，银行活期存款、国债、债券通用质押式回购、银行票据、政策性金融债、地方债券、公开募集基金等证监会、协会认可的投品种除外：
（一）单只私募证券投基金投于同一产的金，不得超过该基金净产的25%；
（二）同一私募基金管理人管理的全部私募证券投基金投于同一产的金，不得超过该产的25%
34 按所配金额确认私募证券管理人公司转让收购，
159 按应缴申购款（保证金）确认私募证券管理人公司转让收购，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
除已履行特定对象确定程序的合格投者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
6011 利息收入
按照债券或产支持证券
投进行明细核算私募证券管理人公司转让收购，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
230 金额=金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入