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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）
章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投人及相关当事人的
合法权益，促进证券投基金和本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定收购私募股权管理人公司，
273 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字收购私募股权管理人公司，
88 按应付的交易费用（若有）确认
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投基金的投比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，
国家统一的会计制度另有规定的除外
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
112 贷方红字收购私募股权管理人公司，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额收购私募股权管理人公司，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投–成本26
贷：应收股利27
投收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投–成本32
22 按实收股利确认收购私募股权管理人公司，当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认收购私募股权管理人公司，
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
核算股票账面成本与公允
价值变动收购私募股权管理人公司，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认