泰邦咨询公司是一家专门为企业解决、税务、等领域疑难问题和提供双创服务的互联网企业
贷：公允价值变动损益63
贷：投收益–股票投收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投成本与数量确认转让私募证券管理人公司，
借：交易性基金投–成本
274
证券清算款–可收申购退补款
275
投收益–交易费用
276
贷：交易性股票/债券投–成本
277
交易性股票/债券投–估值
278
267 数量取非交易过户的股票/债券数量，金额按移动加权平均法计算转让私募证券管理人公司，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
1108 其他交易性金融
产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算
1、每个计息日，计算当日利息债券/产支持证券投本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融产终止确认的条件
106 根据《产管理产品相关会计处理规定》，产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融产为债权投的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益转让私募证券管理人公司，
241 按移动加权平均法逐日结转转让私募证券管理人公司，
封闭式私募证券投基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
50 金额=-0.01，无数量转让私募证券管理人公司，
贷：公允价值变动损益
149
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
151
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性转让私募证券管理人公司，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算转让私募证券管理人公司，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/产支持证券投
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/产支持证券投进行减值会计处
理并确认减值准备
242 按轧差金额确认
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向