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3、港股通风控金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做相反会计分录收购私募基金管理人公司，
273 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字收购私募基金管理人公司，
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
136 按转出债券包含的应计利息确认
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
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②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税收购私募基金管理人公司，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行收购私募基金管理人公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方收购私募基金管理人公司，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向收购私募基金管理人公司，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
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投收益–差价收入–债券/产支持证券投
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同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
6011 利息收入
按照债券或产支持证券
投进行明细核算收购私募基金管理人公司，
封闭式私募证券投基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
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投收益–交易费用
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贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认