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65 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向收购私募证券管理人公司，
6101 公允价值变动损
益
按照基金投标的类别与
所在市场进行明细核算收购私募证券管理人公司，
6111 投收益
利息收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算
254 按轧差金额确认
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认会计报表至
少包括产负债表、利润表和净产变动表
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
145 按回售业务产生的交易费用确认
136 按转出债券包含的应计利息确认收购私募证券管理人公司，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收收购私募证券管理人公司，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
第十八条 香港互认基金管理人应当委托代理人通过
证监会的技术平台与基金销售机构进行数据交换收购私募证券管理人公司，私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜收购私募证券管理人公司，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算金收购私募证券管理人公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
私募证券投基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投者
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认