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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）
章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投人及相关当事人的
合法权益，促进证券投基金和本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定转让私募基金管理人公司，
277 数量取结转的股票/债券数量，金额按移动加权平均法计算转让私募基金管理人公司，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的面值及数量
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动
第十八条 私募基金管理人开展债券投交易业务，应当审慎合理设置投债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认
因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理转让私募基金管理人公司，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字转让私募基金管理人公司，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
16
交易性股票投–估值47
投收益–股票投收益48
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益49
贷：投收益–股票投收益
7、合并，于除权日
贷：交易性股票投–成本50
贷：交易性股票投–成本51
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整转让私募基金管理人公司，私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜转让私募基金管理人公司，
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
210
交易性债券/产支持证券投–利息调整
211
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
212
2、每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
145 按回售业务产生的交易费用确认
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目转让私募基金管理人公司，
185 按兑付债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认
254 按轧差金额确认上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算