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注册申请材料包括以下文件：
（一）申请报告； 3
（二）基金的信托契约或者公司章程；
（三）基金的招募说明书及产品料概要；
（四）基金最近经审计的年度报告；
（五）基金代理人及代理协议；
（六）基金及管理人、信托人、保管人、代理人符合条件
的证明文件；
（七）律师事务所出具的法律意见书；
（八）证监会要求的其他材料转让私募股权管理人公司，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF转让私募股权管理人公司，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量采用讼方式的，不得排除内地审理相关讼
的权利
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投者适当性义务，向合格投者推荐适当的产品
贷：公允价值变动损益
128
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税转让私募股权管理人公司，
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费转让私募股权管理人公司，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支转让私募股权管理人公司，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认转让私募股权管理人公司，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/产支持证券
投持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持
证券投利息调整科目
债券/产支持证券投本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融产终止确认的条件
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金转让私募股权管理人公司，45
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
198
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/产支持证券投行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理