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股票投的金交收包括交易金、风控管理金、公司
行为金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易金的交
收收购私募证券管理人公司，
第二十八条 私募证券投基金接受其他私募基金或者产管理产品投的，应当授权其私募基金托管人将经复核的基金估值信息提供给上层私募基金托管人收购私募证券管理人公司，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和料私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整
（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额收购私募证券管理人公司，
230 金额=金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格收购私募证券管理人公司，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
第十七条 香港互认基金管理人可以自行或者委托代理人
办理与内地基金销售机构的销售协议签署收购私募证券管理人公司，
157 按实际交收的证券清算款确认收购私募证券管理人公司，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/产支持证券
投持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持
证券投利息调整科目
当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认
核算股票账面成本与公允
价值变动收购私募证券管理人公司，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
贷：公允价值变动损益–国债预发行
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贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分