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第二章 产品注册
第四条 香港互认基金在内地公开销售，应当符合以下条 2
件并经证监会注册：
（一）依照香港法律在香港设立和运作，经香港证监会批
准公开销售，受香港证监会监管；
（二）管理人在香港注册及经营，持有香港产管理牌照，
最近 3 年或者自成立起未受到香港证监会的重大处罚；未将投
管理职能转授予其他国家或者地区的机构，但获转授机构与
管理人同属一个集团，且其所在国家或地区证券监管机构与中
国证监会签订监管合作谅解备忘录并保持有效监管合作关系的
情形除外；
（三）采用托管制度，信托人、保管人符合香港证监会规
定的格条件；
（四）基金类型为常规股票型、混合型、债券型及指数型
（含交易型开放式指数基金）；
第三十三条 私募基金管理人应当在风险可测、可控、可承受的前提下开展自有金投，建立自有金投管理制度和外部投者利益绑定机制，确保自有金投的安全性、流动性，不得影响私募基金管理人及其所管理私募证券投基金的正常运营收购私募股权管理人公司，
私募基金管理人及其从业人员的自有金投账户与其管理的私募证券投基金或者作为投顾问的产管理产品之间发生的交易，适用本条前两款要求第四章 基金投业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称基金投业务包括基金买入、基金认购、
基金申购、基金转换、持有基金期间的估值、基金卖出、基金
赎回、收益计提及分配、基金折算及拆分等相关业务收购私募股权管理人公司，
86 按应付的相关费用（若有）确认
第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投者，不得展期，合同到期后进行清算收购私募股权管理人公司，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字收购私募股权管理人公司，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投基金的，其份额锁定期不得少于6个月
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投–成本52
借：交易性股票投–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整收购私募股权管理人公司，
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息收购私募股权管理人公司，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量收购私募股权管理人公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算