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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量收购私募证券管理人公司，
269 按转出债券所包含的利息计算收购私募证券管理人公司，
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算
第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
93 数量取中签数量，金额轧差确认收购私募证券管理人公司，私募基金管理人应当与投者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式收购私募证券管理人公司，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投减值准备金额确认
9、因发行人违规等问题而产生的现金赔付
于赔付金到账日：
借：银行存款/结算备付金
贷：其他收入/投收益–股票投收益
10、股票退市/摘牌、退市现金选择权、重新上市/挂牌
47 按结转的股票投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向收购私募证券管理人公司，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认收购私募证券管理人公司，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的利息调整收购私募证券管理人公司，
187 按兑付债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
93 数量取中签数量，金额轧差确认
