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（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投–成本57
交易性股票投–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投收益–交易费用
贷：交易性股票投–成本60
交易性股票投–估值
应付交易费用61
投收益–股票投收益62
同时，将原计入股票的公允价值变动损益转出转让私募基金管理人公司，相关交易
费用计入当期损益转让私募基金管理人公司，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量
因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认转让私募基金管理人公司，
235 按轧差金额确认转让私募基金管理人公司，
开放式私募证券投基金应当明确投者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支转让私募基金管理人公司，当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认转让私募基金管理人公司，
单只私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券金总额，不得超过基金净产的25%
159 按应缴申购款（保证金）确认
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件转让私募基金管理人公司，
168 金额根据转出债券的减值准备确认54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算
