泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方转让私募证券管理人公司，
（二）当投基金(包括境外基金)不构成合并时，参照本
指引处理转让私募证券管理人公司，基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分转让私募证券管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日转让私募证券管理人公司，
①每个计息日，计算当日利息
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利息
175
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整
176
贷：利息收入–债券/产支持证券投
177
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
4、配股业务
（1）除权日在缴款截止日之后的配股业务
①配股行权日
借：证券清算款–新股清算款
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
②缴款日
借：证券清算款–非 T+1 清算款34
贷：银行存款/结算备付金
③除权日
借：交易性股票投–成本35
贷：证券清算款
（2）除权日在缴款截止日之前的配股业务（含供股业务）
于除权日：
借：衍生工具–权证投–成本36
借：衍生工具–权证投–成本37
33 金额=-0.01，无数量转让私募证券管理人公司，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况转让私募证券管理人公司，
第十七条 私募证券投基金开展场外衍生品交易的，应当以风险管理、产配置为目标，以国务院金融管理部门认可的机构为交易对手方，并符合下列要求：
（一）新增场外期权合约以及存续合约展期的，除仅开展商品类场外期权交易外，基金净产不低于5000万元；向全部交易对手方缴纳的场外期权交易保证金和权利金合计不得超过基金净产的25%；
（二）新增收益互换合约以及存续合约展期的，基金净产不低于1000万元；参与挂钩股票、股票指数等权益类收益互换的，向交易对手方缴纳的保证金比例不低于合约名义本金的50%；
（三）参与证券公司等机构发行带敲入和敲出结构的场外期权或者收益凭证（如雪球结构衍生品）的合约名义本金不得超过基金净产的25%，全部投者均为符合证监会规定的专业投者且单个投者投金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投基金除外；
（四）私募证券投基金及其投者均不存在份额分级安排；
（五）不得将场外衍生品交易异化为股票、债券等场内标的的杠杆融工具，不得为基金销售机构向自然人投者销售特定结构的场外衍生品提供通道服务，不得为投者提供规避场外衍生品交易要求的通道服务
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
利息调整
核算以摊余成本计量的
产支持证券的利息调整转让私募证券管理人公司，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
