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私募基金管理人应当公平对待自有金投与其管理的私募证券投基金或者担任投顾问的产管理产品投，不得利用金、信息、技术、策略等优势为自有金牟取不正当利益，防范利益冲突，严禁利益输送转让私募证券管理人公司，私募基金管理人应当授权基金服务机构将基金份额登记信息在基金份额确认后2个工作日内提供给该基金托管人转让私募证券管理人公司，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投的数
量、成本、估值等
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入
编报的会计报表，一般以人民币“元”为金额单位，“元”以
下填至“分”国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报
145 按回售业务产生的交易费用确认
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认转让私募证券管理人公司，
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格转让私募证券管理人公司，终止确认的债券/产
支持证券投成本按移动加权平均法于交易日结转
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责转让私募证券管理人公司，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额转让私募证券管理人公司，
私募基金管理人及其管理的私募证券投基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
私募证券投基金运作指引
条 为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投基金监督管理条例》《私募投基金监督管理暂行办法》《私募投基金登记备案办法》等，制定本指引
国债预发行投科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算转让私募证券管理人公司，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金适用《运作指引》第四条规定
