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借：交易性股票投–成本73
交易性股票投–估值74
贷：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本75
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值增
值
投收益–其他交易性金融产–退市/摘牌股
票76
（五）计费与计息
股票投的计费是指在港股通买入持有期间计提的证券组
合费等相关费用，计息是指对港股通预付款、港股备付金、风
控金等账户余额计提利息收购私募证券管理人公司，
270 按应结转的证券清算款确认收购私募证券管理人公司，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量
第二十三条 私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用
私募证券投基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值收购私募证券管理人公司，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施收购私募证券管理人公司，开放式私募证券投基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量收购私募证券管理人公司，在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整收购私募证券管理人公司，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
1102 交易性股票投
按照成本和估值进行
明细核算收购私募证券管理人公司，
181 按实际交收的证券清算款确认
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更
