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贷：公允价值变动损益63
贷：投收益–股票投收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投成本与数量确认收购私募股权管理人公司，
293 按应结转的证券清算款确认收购私募股权管理人公司，26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算金
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
92 按应缴申购款（保证金）金额确认会计报表附注至少应披露重要会计政策和会计
估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重6
要项目的说明、关联方关系及其交易、与金融工具相关的风险
披露以及公允价值披露等内容
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/产支持证券投行权
127 按轧差金额确认收购私募股权管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和收购私募股权管理人公司，
186 数量取实际兑付的数量，金额按实际兑付的债券/产支持证券投面值确认
26 金额=数量*以股代息价格收购私募股权管理人公司，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认收购私募股权管理人公司，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向由于该类基金对于持
有债券/产支持证券投的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提收购私募股权管理人公司，
187 按兑付债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
132 按实际交收的证券清算款确认