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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量转让私募基金管理人公司，
1203 应收股利
按照基金代码进行明细核
算转让私募基金管理人公司，
3003 证券清算款
增设明细科目，按照对手方
分别核算，设置“非T+1清
算款”科目进行国债预发行
期间核算
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
135 按应付的相关费用确认基金销售机构自行制
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投–成本
133
证券清算款
134
投收益–交易费用
135
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
136
交易性债券/产支持证券投–成本
137
交易性债券/产支持证券投–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量转让私募基金管理人公司，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出转让私募基金管理人公司，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定产确认
日转让私募基金管理人公司，
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配转让私募基金管理人公司，
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
4、金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性
（二）以摊余成本计量的债券/产支持证券投的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/产支持证
券，在对债券/产支持证券投的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融产
1102 交易性股票投
按照成本和估值进行
明细核算转让私募基金管理人公司，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字
