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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认收购私募基金管理人公司，
294 适用于相关应付交易费用（若有）的列支收购私募基金管理人公司，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的利息调整
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
第四章 基金销售
第十五条 香港互认基金在内地的销售机构应当取得基金
销售业务格结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认
139 按应付的交易费用确认收购私募基金管理人公司，
241 按移动加权平均法逐日结转收购私募基金管理人公司，
202 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认
203 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认
204 按轧差金额确认
35 成本按配股价确认，数量按所配股数确认收购私募基金管理人公司，
149 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字收购私募基金管理人公司，
单只私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券金总额，不得超过基金净产的25%
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失收购私募基金管理人公司，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额
